01 Quando si gestiscono gli sconti sulle tasse all'esportazione, prestare attenzione alle procedure di dichiarazione e ai concetti di tempo
Le imprese esportatrici dovrebbero prestare particolare attenzione alle procedure di dichiarazione e al concetto di tempo quando gestiscono gli sconti delle tasse all'esportazione per evitare perdite.
Quando gestisci gli sconti sulle tasse all'esportazione, dovresti prestare attenzione a quattro limiti di tempo
30 giorni: Dopo l'acquisto di merci di importazione ed esportazione, l'impresa di commercio estero deve richiedere tempestivamente al fornitore una fattura IVA speciale o ordinaria, che è una fattura IVA controllata anticontraffazione, e deve sottoporsi alle procedure di certificazione entro 30 giorni giorni dalla data di fatturazione.
90 giorni: le imprese di commercio estero devono sottoporsi alle procedure di dichiarazione di sgravio fiscale all'esportazione entro 90 giorni dalla data di dichiarazione di esportazione delle merci e le imprese di produzione devono sottoporsi alle procedure di esenzione fiscale e dichiarazione di credito entro tre mesi dalla data di dichiarazione di esportazione della merce.
180 giorni: l'impresa di esportazione deve fornire al dipartimento locale competente per il rimborso delle tasse il modulo di verifica delle ricevute di esportazione in valuta estera (ad eccezione delle ricevute di cambio a termine) entro 180 giorni dalla data della dichiarazione di esportazione.
3 mesi: se il certificato cartaceo di rimborso dell'imposta per le merci di esportazione di un esportatore viene smarrito o il contenuto è compilato in modo errato e può essere riemesso o modificato secondo le normative pertinenti, l'esportatore può richiedere al dipartimento di rimborso tasse una proroga del la dichiarazione di rimborso fiscale (esenzione) per le merci in esportazione entro il periodo di dichiarazione. , Dopo l'approvazione, la domanda può essere prorogata per 3 mesi.
02 Classificazione fiscale del rimborso dell'imposta sulle merci di esportazione (esenzione)
Secondo l'attuale sistema fiscale, l'imposta sul rimborso (esenzione) dell'imposta all'esportazione del mio paese è l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sui consumi nell'ambito dell'imposta sulla cifra d'affari (nota anche come imposta indiretta);
Il rimborso fiscale (esenzione) per le merci di esportazione è l'imposta sul valore aggiunto e l'imposta sui consumi che sono state pagate in tutti gli aspetti della produzione interna e della circolazione delle merci di esportazione.
L'imposta sul fatturato si riferisce generalmente alla cd imposta sulle poste caratterizzate da merci. Per quanto riguarda l'attuale sistema fiscale del mio paese, l'imposta sulla cifra d'affari comprende l'imposta sul valore aggiunto, l'imposta sulle imprese, l'imposta sui consumi, l'imposta sul valore aggiunto fondiario, i dazi doganali e alcune imposte locali industriali e commerciali.
03 Materiali allegati al rimborso dell'imposta sull'esportazione
1 dichiarazione doganale
Il modulo di dichiarazione doganale è un documento compilato dall'impresa di importazione ed esportazione per passare attraverso le procedure di dichiarazione alla dogana quando le merci vengono importate o esportate, in modo che la dogana possa controllare e svincolare le merci sulla base di ciò.
2 Esporta fattura di vendita
Questo è il documento compilato dall'impresa esportatrice in base al contratto di vendita firmato con l'acquirente esportatore. È il documento principale per gli acquisti esteri ed è anche la base per il reparto contabilità dell'impresa di esportazione per registrare i ricavi delle vendite di prodotti di esportazione.
3 Fattura d'acquisto
Lo scopo principale della fornitura delle fatture di acquisto è determinare il fornitore, il nome del prodotto, l'unità di misura e la quantità dei prodotti esportati, se si tratta del prezzo di vendita del produttore, in modo da dividere e calcolare il costo di acquisto.
4 Fattura di liquidazione in valuta estera o avviso di ricevuta in valuta estera
5 Lettera di Vettura e Polizza Assicurativa Export
Appartiene all'esportazione diretta o affidata all'esportazione di prodotti fatti in casa dal produttore. Se la transazione si basa sul prezzo CIF, è necessario allegare anche la lettera di vettura per l'esportazione del carico e la polizza assicurativa all'esportazione.
6 Informazioni sul contratto
Le imprese che hanno l'attività di trasformazione di prodotti riesportati con materiali importati devono presentare anche il numero del contratto, la data, il nome e la quantità dei materiali e delle parti importati, il nome dei prodotti riesportati, il costo dei materiali importati e le varie tasse pagate all'imposta autorità. importo, ecc.
7 Certificato fiscale sui prodotti
8 Attestazione che le ricevute di esportazione sono state cancellate
9 Altri materiali relativi agli sgravi fiscali all'esportazione
04Metodo di rimborso dell'imposta sulle merci
Attualmente, i metodi di rimborso delle tasse per le imprese a partecipazione straniera che esportano beni includono "prima prelievo e poi rimborso" e "esenzione, credito e rimborso".
2 "Prima vieni e torna indietro"
Si riferisce alle merci esportate dall'impresa di produzione in proprio o tramite l'agenzia, che devono essere tassate prima secondo l'aliquota prevista dal regolamento provvisorio sull'imposta sul valore aggiunto, e poi dall'autorità fiscale preposta allo sgravio dell'imposta all'esportazione le imprese devono rispettare l'aliquota di rimborso dell'imposta prevista nel piano nazionale di rimborso dell'imposta all'esportazione. Approva il rimborso delle tasse.
2 Base imponibile
L'importo del rimborso dell'imposta deve essere calcolato moltiplicando il valore FOB delle merci esportate nel periodo corrente per il tasso di cambio in RMB.
"FOB" (scritto come prezzo FOB in inglese) è il prezzo FOB al porto di spedizione, ma questo prezzo FOB è un prezzo simbolico, ovvero il venditore consegnerà i documenti di spedizione necessari all'acquirente per riscuotere il pagamento secondo al contratto, e i rischi dell'acquirente e del venditore sono divisi. Tutti sono limitati dal carico di merci sulla nave. Pertanto, il prezzo FOB è responsabilità dell'acquirente per noleggiare la nave e prenotare lo spazio e richiedere l'assicurazione per pagare la quota di assicurazione del trasporto.
I metodi di conversione più comunemente utilizzati per i prezzi FOB, CFR e CIF sono i seguenti:
Prezzo FOB = prezzo CFR - nolo = prezzo CIF × (1 - premio assicurativo × tariffa assicurativa) - nolo
Pertanto, se l'impresa commercia al prezzo CIF come esportazione estera, dopo che le merci hanno lasciato il paese, il trasporto estero, i premi assicurativi, le commissioni e gli oneri finanziari sostenuti dall'impresa devono essere detratti; se la transazione viene effettuata al prezzo CFR, il trasporto deve essere detratto.
3 Formula di calcolo
Imposta dovuta per il periodo corrente = imposta a valle delle merci vendute nel periodo corrente + prezzo FOB delle merci esportate nel periodo corrente × tasso di cambio in RMB × aliquota fiscale - tutte le imposte a monte nel periodo corrente
Importo attuale del rimborso dell'imposta = prezzo FOB delle merci esportate × prezzo RMB in valuta estera × aliquota del rimborso dell'imposta
Spiegazione pertinente della formula di calcolo di cui sopra
①L'imposta a monte per il periodo in corso comprende tutti i materiali acquistati domestici, le spese di acqua ed elettricità, le spese di trasporto che possono essere detratte e l'imposta sul valore aggiunto corrente prelevata dalla dogana per il periodo in corso. L'imposta a monte può essere detratta.
②Il tasso di cambio del RMB è determinato secondo i due metodi previsti dal sistema finanziario, ovvero il prezzo del giorno annunciato dallo stato o il prezzo medio del prezzo all'inizio e alla fine del mese. Una volta determinato il metodo di calcolo, l'impresa non può modificarlo entro un anno fiscale.
③ Se l'effettivo reddito di vendita dell'impresa non è coerente con l'importo registrato nel modulo di verifica del cambio presentato dalla merce in esportazione, l'autorità fiscale riscuoterà l'imposta sulla base dell'importo maggiore e rimborserà l'imposta sulla base dell'importo registrato sul modulo di dichiarazione delle merci di esportazione.
④ Se l'importo dell'imposta da pagare è inferiore a zero, verrà riportato al periodo successivo per compensare l'importo dell'imposta da pagare.